Які податки платить ФОП у 2026 році
“Податки — це не покарання за успіх, а плата за можливість вести бізнес легально”, — так часто кажуть досвідчені підприємці новачкам.
У 2026 році фізична особа-підприємець на спрощеній системі сплачує три обов’язкові платежі: єдиний податок, військовий збір та єдиний соціальний внесок. Розмір кожного з них залежить від обраної групи та розміру доходу.
Єдиний податок за групами у 2026 році
Ставки прив’язані до мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, встановлених на 1 січня звітного року.
| Група | Єдиний податок | Військовий збір |
|---|---|---|
| 1 група | 332,80 грн/міс (10% прожиткового мінімуму) | 864,70 грн/міс (10% мінімальної зарплати) |
| 2 група | 1729,40 грн/міс (20% мінімальної зарплати) | 864,70 грн/міс |
| 3 група | 5% доходу (або 3% для платників ПДВ) | 1% доходу |
Як розрахувати ЄСВ для ФОП
Єдиний соціальний внесок сплачують усі підприємці незалежно від групи та навіть за відсутності доходу. Мінімальний розмір ЄСВ у 2026 році становить 1902,34 грн на місяць — це 22% від мінімальної заробітної плати.
Для 1 та 2 групи внесок сплачують щомісяця, а для 3 групи — щоквартально, у розмірі 5707,02 грн за квартал.
Ліміти доходу по групах ФОП
Кожна група має граничну суму річного доходу, перевищення якої означає перехід на іншу систему оподаткування.
- 1 група — до 1 444 049 грн на рік;
- 2 група — до 7 211 598 грн на рік;
- 3 група — до 10 091 049 грн на рік.
Ці суми щороку перераховують залежно від зміни мінімальної заробітної плати.
Приклад розрахунку податків для ФОП
Уявіть підприємця на 3 групі з щомісячним доходом 50 000 грн. Розрахунок податків виглядатиме так.
- Єдиний податок: 50 000 грн × 5% = 2500 грн на місяць.
- Військовий збір: 50 000 грн × 1% = 500 грн на місяць.
- ЄСВ: фіксовано 1902,34 грн на місяць незалежно від доходу.
- Загальна сума податкового навантаження: близько 4902,34 грн на місяць.
Для 1 і 2 групи розрахунок простіший, адже єдиний податок та військовий збір там фіксовані й не залежать від суми доходу.
Строки сплати і подання звітності
Єдиний податок для 1 і 2 групи сплачують щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця. Для 3 групи єдиний податок, військовий збір та подання декларації відбуваються щоквартально, протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу.
ЄСВ 1 і 2 групи також сплачують щомісяця, тоді як 3 група робить це щоквартально разом із поданням звітності.
Що буде за перевищення ліміту доходу
Перевищення граничної суми доходу має наслідки, про які варто знати заздалегідь.
- сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою 15%;
- підприємець зобов’язаний перейти на вищу групу або на загальну систему оподаткування;
- потрібно подати додаткову звітність про факт перевищення;
- затримка з переходом на іншу систему може призвести до штрафних санкцій.
“Знання власних цифр — це основа фінансової безпеки будь-якого підприємця”, — саме так досвідчені бухгалтери описують важливість регулярного контролю доходів і своєчасної сплати податків.
